（1）长期股权投资的账面价值＝1900（万元） 长期股权投资的计税基础＝1000（万元） 账面价值与计税基础的差异形成暂时性差异，不需要确认递延所得税；理由：甲公司计划于2×16年出售该项股权投资，但出售计划尚未经董事会和股东大会批准，企业不能确定是否会出售该股权投资，此时说明该长期股权投资属于拟长期持有的股权投资，不能确定其暂时性差异的转回时间和转回方式，因此不需要确认递延所得税。 （2）①递延所得税负债的期末余额＝0。 ②根据资料（2），2×15年，A公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为550万元，但预计未来期间可税前扣除的金额为1600万元，超过了该公司当期确认的成本费用。根据企业会计准则讲解的规定，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。企业应确认递延所得税资产的金额＝1600×25%＝400（万元）。 借：递延所得税资产400 贷：资本公积——其他资本公积［（1600－550）×25%］262.5 所得税费用137.5 根据资料（3），企业可以税前扣除的业务宣传费＝9000×15%＝1350（万元）；实际发生金额1600万元，形成可抵扣暂时性差异250万元，应确认递延所得税资产＝250×25%＝62.5（万元）。 借：递延所得税资产62.5 贷：所得税费用62.5 根据资料（4），因弥补亏损转回递延所得税资产＝400×25%＝100（万元）。 借：所得税费用（400×25%）100 贷：递延所得税资产100 因此，递延所得税资产的期末余额＝100＋400＋62.5－100＝462.5（万元）。 ③企业应纳税所得额＝4500－400＋1600－9000×15%－300＋550＝4600（万元）；应交所得税＝4600×25%＝1150（万元）；所得税费用＝应交所得税1150＋递延所得税费用（－137.5－62.5＋100）＝1050（万元）。 借：所得税费用1150 贷：应交税费——应交所得税1150