（1）计算2019年甲公司应纳税所得额，以及当年可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的期末余额。（2）计算2019年甲公司当年应确认的应交所得税、递延所得税资产以及递延所得税负债的金额。（3）编制2019年甲公司确认应交所得税和递延所得税的会计分录。_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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（1）计算2019年甲公司应纳税所得额，以及当年可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的期末余额。（2）计算2019年甲公司当年应确认的应交所得税、递延所得税资产以及递延所得税负债的金额。（3）编制2019年甲公司确认应交所得税和递延所得税的会计分录。

84784954 | 提问时间：2020 05/19 17:12

梓苏老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

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2020 05/19 17:39

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要求：（1）计算甲公司2016年度的应纳税所得额和应交所得税；（2）计算甲公司2016年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额；（3）计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债；（4）计算甲公司2016年度应确认的所得税费用。（5）编制甲公司2016年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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要求: 1、计算甲公司2019年度应纳税所得额和当期应交所得税; 2、确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2019 年12月31日的账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异; 3、计算甲公司2019年递延所得税和所得税费用: 4、编制甲公司2019年确认所得税费用的会计分录。

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要求；（1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在 2×20 年 12 月 31 日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 (2)计算甲公司 2×20 年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。 (3)编制甲公司 2×20 年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示）

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2.甲公司于2019年1月成立，采用资产负债表债务法核算所得税，适用所得税税率为25%，该公司2019年利润总额5800万元，当年发生的交易事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下: （1）应收账款年末账面价值440万元，计提了减值准各80万元， (2)确认国债利息收入100万元。 (3)因商品售后服务确认预计负债200万元。 (4) 2019年4月以2000万元从公开市场购入基合作为交易性金融资产核算、年未涉资产的公允价值为310万元。要求: (1)确定甲公司上述交易事项中资产、负债在2019年12月31日产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 (2)确定甲公司2019年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用。 (3)编制甲公司2019年确认所得税费用的会计分录(单位:万元)。

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老师，应纳税暂时性差异是递延所得税负债吗？可抵扣暂时差异是递延所得税资产吗？

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最新问答

资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。老师这一段内部交易也没有理解明白 21小时前

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