）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1 000万元，取得的增值税专用发票上注明加工费400万元，增值税52万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含增值税销售额2 500万元。乙厂未代收代缴消费税。这个消费税为什么不是按受托方组成计税价格?_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1 000万元，取得的增值税专用发票上注明加工费400万元，增值税52万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含增值税销售额2 500万元。乙厂未代收代缴消费税。这个消费税为什么不是按受托方组成计税价格?

84785034 | 提问时间：2022 03/05 14:25

立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学你好，这个题中没有给出受托方的计税价格是多少；不能用受托方的组价，如果受托方有售价，是按受托方的售价

2022 03/05 14:26

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（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。为什么要÷1-15％

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甲实木地板生产公司（简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，2021年7月发生如下业务：（1）以直接收款方式销售实木地板取得不含税销售额200万元。（2）赠送给某医院500平方米实木地板用于装修，将600平方米实木地板用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价300元/平方米，不含税最高销售价400元/平方米。（3）委托乙实木地板厂（简称“乙厂”）加工实木地板，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费14万元、代垫辅助材料费用1万元、增值税1.95万元。乙厂无同类产品对外销售价格。（4）收回委托乙厂加工的实木地板并于本月售出80%，取得不含税销售额85万元。实木地板消费税税率5%，请计算甲公司和乙厂7月应该缴纳或代收代缴的消费税。

401

2020年1月，甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（　　）万元。（★★）请问一下，这道题里面加工费换算的增值税税率为什么会使用13%而不是6%呢？不明白

1722

委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。焰火消费税税率为15%），乙厂应代收代缴的消费税=（37.5+5）÷（1-15%）×15%=50×15%=7.5（万元，为什么要除以1-15%.为什么不是换算成不含税的金额乘以15%呢

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老师，你好，这个题目中的答案解析中为什么要乘1-10%？甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2021年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。 A.2631.58 B.3157.89 C.3473.68 D.3684.21 提问题目笔记纠错隐藏答案收藏 C D 材料成本=40000×（1-10%）=36000（元）乙厂应代收代缴的消费税=（36000＋20000＋10000）÷（1-5%）×5%=3473.68（元）。

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