甲企业2021年税前利润总额为1200万元,会计与税收之间差异包括:
(1)国债利息收入500万元
(2)税款滞纳金600万元
(3)固定资产折旧技会计准则200万，按税法折旧金额为100万
(4)交易性金融资产公允价值增加60万元
(5)售后服务预计费用100万元
(假定该企业以前年度未产生任何暂时性差异，预计未来有足够的应纳税所得额进行抵扣，所得税率为25%，预计未来不发生变化)
( 1 )计算2021年应纳税所得额及应交所得税; (2 )判断暂时性差异
( 3 )确定本期的递延所得税发生额
( 4 )编制所得税费用会计分录
问题已解决
所属话题：
#税务#
84785037 | 提问时间：2021 12/21 20:43
您好，计算过程如下
应纳税所得额=1200-500+600+100-60+100=1440
本期所得税费用=1440*0.25=360
递延所得税资产=（100+100）*0.25=50
递延所得税负债=60*0.25=15
所得税费用=360+15-50=325
会计分录如下
借：所得税费用325
递延所得税资产50
贷：递延所得税负债15
应交税费-应交企业所得税360
2021 12/21 21:32
256相关问答
查看更多最新问答
查看更多