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#税务#
税法，计算应纳税所得额时已经考虑了应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，为什么，计算所得税费用时，还要考虑加上产生的递延所得税费用金额？
84785043 | 提问时间：2022 01/04 22:19
冉老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
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你好，因为应纳税所得额是计算的当期所得税 所得税费用是当期所得税加上递延所得税的
2022 01/04 22:28

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计算期末可抵扣暂时性差异、可抵扣暂时性差异和所得税费用（以万元为单位） 623
下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确 的有（）。 A递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 B递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异 转回期间适用的企业所得税税率计量 C企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 D应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量 352
第三问，可抵扣暂时性差异资料。五无形资产尚未形成，也要考虑暂时性差异吗？，第四，问，在计算递延所得税负债时，为什么没有考虑资料？一的20 149
甲公司2019年因政策性原因发生经营亏亏损1200万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额，该公司预计未来5年期间能够产生900万元应纳税所得额弥补亏损。 下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（)。 A产生应纳税暂时性差异1200万元 B产生可抵扣暂时性差异1200万元 C产生可抵扣暂时性差异900万元 D产生应纳税暂时性差异900万元 335
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢 2571
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