(1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
(2)计算甲公司当年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。(3)编制甲公司年末确认所得税费用的会计分录是什么？
问题已解决
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#税务#
ddy | 提问时间：06/19 17:50
（1）
固定资产：
会计折旧 = 1000 / 10 = 100（万元）
税法折旧 = 1000 × 2 / 10 = 200（万元）
账面价值 = 1000 - 100 = 900（万元）
计税基础 = 1000 - 200 = 800（万元）
应纳税暂时性差异 = 900 - 800 = 100（万元）
应收账款：
账面价值 = 2000 - 200 = 1800（万元）
计税基础 = 2000 × (1 - 5%) = 1900（万元）
可抵扣暂时性差异 = 1900 - 1800 = 100（万元）
交易性金融资产：
账面价值 = 1100 万元
计税基础 = 800 万元
应纳税暂时性差异 = 1100 - 800 = 300（万元）
研发支出：
账面价值 = 300 万元
计税基础 = 300 × 150% = 450（万元）
可抵扣暂时性差异 = 450 - 300 = 150（万元）
（2）
应纳税所得额 = 1500 + 100 + 200 - 300 + 300 - 150 = 1650（万元）
应交所得税 = 1650 × 15% = 247.5（万元）
递延所得税资产 = （100 + 150）× 15% = 37.5（万元）
递延所得税负债 = （100 + 300）× 15% = 60（万元）
所得税费用 = 247.5 + 60 - 37.5 = 270（万元）
（3）
借：所得税费用 2700000
递延所得税资产 375000
贷：应交税费——应交所得税 2475000
递延所得税负债 600000
06/19 17:57
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