审计人员于2018年2月5日至10日,对 B 公司采购与付款循环的内部控制进行了解和测试,发现下列情况:
(1) B 公司材料采购需要经过授权批准后才能进行。
(2)采购部门根据经批准的请购单编制和发出订单,订购单没有编号。
(3)货物运到后,由隶属于采购部门的验收人员根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。
(4)仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移送至仓库加以保管。
(5)验收单上包含数量、品名、单价等内容。仓库将验收单一联交给采购部门登记材料明
细账。
(6)会计部门根据只附有验收单的付款 单登记有关账簿。
要求:根据上述情况,指出 B 公司采购与付款交易内部控制方面存在的缺陷,作出简要评价,并提出相应的改进建议。
问题已解决
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84784979 | 提问时间:2021 11/08 12:50
1,恰当
2,订购单应该连续编号
3,验收单需要连续编号
4,恰当
5,明细账不应该有采购部们登记
6,原始凭证不齐全
2021 11/08 13:04
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