（判断题）6.以应付账款明细账为起点追查至相应的供应商发票、验收单和订购单，能证实采购交易记录的完整性认定。（） 7.货物运达后,由验收部门的验收人员根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。（）_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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（判断题）6.以应付账款明细账为起点追查至相应的供应商发票、验收单和订购单，能证实采购交易记录的完整性认定。（） 7.货物运达后,由验收部门的验收人员根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。（）

84785036 | 提问时间：2023 11/28 17:07

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

第一个正确，第二个错误。

2023 11/28 17:12

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审计人员于2018年2月5日至10日,对 B 公司采购与付款循环的内部控制进行了解和测试,发现下列情况: (1) B 公司材料采购需要经过授权批准后才能进行。 (2)采购部门根据经批准的请购单编制和发出订单,订购单没有编号。 (3)货物运到后,由隶属于采购部门的验收人员根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。 (4)仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移送至仓库加以保管。 (5)验收单上包含数量、品名、单价等内容。仓库将验收单一联交给采购部门登记材料明细账。 (6)会计部门根据只附有验收单的付款单登记有关账簿。要求:根据上述情况,指出 B 公司采购与付款交易内部控制方面存在的缺陷,作出简要评价,并提出相应的改进建议。

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