位于市区的江南卷烟厂2021年9月发出库存外购烟叶，委托烟丝厂加工成烟丝，消费税税率为30%，不含税成本价为540000，加工完毕全部收回，支付不含税加工费22000，增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，其消费税由该卷烟厂代收代缴，该卷烟与同类烟丝的销售价格，烟丝收回后，将其中的40%是直接出售给a卷烟厂，取得不含税的销售额600000元，其余烟丝用于连续生产40个标准箱卷烟，当月全部销售取得不含税销售额900000元，生产成本为680000元，款项均已通过银行收付，城建税7%，依据相关资料进行会计处理_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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位于市区的江南卷烟厂2021年9月发出库存外购烟叶，委托烟丝厂加工成烟丝，消费税税率为30%，不含税成本价为540000，加工完毕全部收回，支付不含税加工费22000，增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，其消费税由该卷烟厂代收代缴，该卷烟与同类烟丝的销售价格，烟丝收回后，将其中的40%是直接出售给a卷烟厂，取得不含税的销售额600000元，其余烟丝用于连续生产40个标准箱卷烟，当月全部销售取得不含税销售额900000元，生产成本为680000元，款项均已通过银行收付，城建税7%，依据相关资料进行会计处理

84785010 | 提问时间：2021 09/22 19:16

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，委托加工物资540000 贷，原材料540000 借，委托加工物资22000 应交增值税2600 贷，银行存款借，应交税费～消费税(540000+22000)/(1-30%)×30% 贷，银行存款

2021 09/22 22:22

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1、位于市区的江南卷烟厂2021年9月发出库存外购烟叶，委托某烟丝厂加工烟丝(消费税税率为30%)，不含税成本价为540 000元，10月加工完毕全部收回，支付不含税加工费22 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为2 600元，其消费税已由该卷烟厂代收代缴，(该卷烟厂无同类烟丝的销售价格)。烟丝收回后，将其中的40%直接出售给A卷烟厂，取得不含税的销售额600 000元；其余烟丝用于连续生产40个标准箱卷烟(消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元)，当月全部销售，取得不含税，销售额900 000元，生产成本为680 000元，款项均已通过银行收付。城建税7%，请根据相关资料进行会计处理.

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位于市区的江南卷烟厂2022年9月发出库存外购烟叶，委托烟丝厂加工成烟丝，消费税税率为30%，不含税成本价为530000，加工完毕全部收回，支付不含税加工费30000，增值税专用发票上注明的增值税税额为3900元，其消费税由该卷烟厂代收代缴，烟丝收回后，将其中的40%是直接出售给a卷烟厂，取得不含税的销售额560000元，其余烟丝用于连续生产40个标准箱卷烟（消费税税率为56%,定额税率为每标准箱150元），当月全部销售，取得不含税销售额850000元，生产成本为700000元，款项均已通过银行收付。要求：编制委托方和受托方相关会计分录

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"【例7】某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.236万元，并代收代缴烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入80万元。根据以上业务计算: 卷烟厂应纳的消费税税额(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为56%，定额税率为每标准箱150元)。"

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【例7】某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.236万元，并代收代缴烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入80万元。根据以上业务计算: 卷烟厂应纳的消费税税额(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为56%，定额税率为每标准箱150元)。

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2020年1月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝◇卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完◇卷烟厂提货时◇加工厂收取加工费◇开具的专用发票上注明金额3万元◇还收取并代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝的40%对外直接销售，取得不含税收入8万元；另外60％当月全部用于生产乙类卷烟。本月销售乙类卷烟40标准箱◇取得不含税收入65万元（一箱250条烟，每标准条200支）。计算：(1）受托方应代收代缴的消费税。(2）烟厂应缴纳的消费税。

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