老师 2019年期初的递延所得税资产30万元，税率用调整吗？ 2020年的税率是20%， 19年的是15% 递延所得税资产不是看未来税率吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师 2019年期初的递延所得税资产30万元，税率用调整吗？ 2020年的税率是20%， 19年的是15% 递延所得税资产不是看未来税率吗？

84784997 | 提问时间：2021 08/28 11:08

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好不用调整期初的用20%计算出来的是是截止到期末的应有余额直接减去按15%的税率算的递延所得税资产这样其实已经包含了对税率的调整

2021 08/28 13:47

2条追问解答查看全部

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什么情况下调整税率？递延所得税资产在2020年年初余额30万，所得税税率2020年为15%，预计2021年变为25%，那在2020年年底的时候需要调整期初那个递延所得税资产的30万元的税率吗？

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递延所得税资产年末金额是累计可抵扣金额*未来转回所得税税率么吗？如果题目给定2019年12.31税率15%，2020年1.1开始税率25%，计算递延所得税资产选择15%还是25%？

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递延所得税资产的期末余额=累积的可抵扣暂时性差异*未来转回时的税率。老师如果当期是25% 未来的税率是20%那递延所得税资产就不平了

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这个期初递延所得税为什么不折算成25%的税率，（变更后的税率），递延不是用未来的税率吗？

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老师在所得税这一章计算当年应纳税所得额时，如果期初有递延资产余额12.5，然后当年的税率25%和未来的税率15%不一样的时候，在计算应纳税所得额时期初递延所得税资产的余额是要减去还是加上啊？

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