什么情况下调整税率？递延所得税资产在2020年年初余额30万，所得税税率2020年为15%，预计2021年变为25%，那在2020年年底的时候需要调整期初那个递延所得税资产的30万元的税率吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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什么情况下调整税率？递延所得税资产在2020年年初余额30万，所得税税率2020年为15%，预计2021年变为25%，那在2020年年底的时候需要调整期初那个递延所得税资产的30万元的税率吗？

84785020 | 提问时间：2021 08/29 11:09

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好直接期末用25%的税率算出期末递延多所得税的应有余额再减去期初的30万这样税率的调整已经包含在内了

2021 08/29 11:12

2条追问解答查看全部

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老师 2019年期初的递延所得税资产30万元，税率用调整吗？ 2020年的税率是20%， 19年的是15% 递延所得税资产不是看未来税率吗？

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如果是2019年末也就2020年初有递延所得税12.5那么预计2021年将税率有25%变为15%的话那么2020年初的递延不会再更改只是把2020年新产生的递延按照15%来计算对吧？

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递延所得税资产年末金额是累计可抵扣金额*未来转回所得税税率么吗？如果题目给定2019年12.31税率15%，2020年1.1开始税率25%，计算递延所得税资产选择15%还是25%？

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该企业2020年年初递延所得税资产和递延所得税负债账面金额均为零。2020年期末，企业应确认递延所得税资产？？？万元；确认递延所得税负债？？？万元。当期利润表列示的所得税费用应为？？？万元。

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该企业2020年年初递延所得税资产和递延所得税负债账面金额均为零。2020年期末，企业应确认递延所得税资产万元；确认递延所得税负债万元。当期利润表列示的所得税费用应为万元。

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