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老师在所得税这一章计算当年应纳税所得额时，如果期初有递延资产余额12.5，然后当年的税率25%和未来的税率15%不一样的时候，在计算应纳税所得额时期初递延所得税资产的余额是要减去还是加上啊？
84784964 | 提问时间：2021 07/23 15:49
朴老师
金牌答疑老师
职称：会计师
免费直播
这个加上就可以了
2021 07/23 16:00
8条追问解答 查看全部

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计算当年应纳税所得额时，要考虑期初的递延所得税资产的余额吗？？？（如果考虑是＋还是－） 133
计算应纳税所得额时，期初的递延所得税资产余额怎么处理？税率不同的情况下，要还原递延所得税资产为可抵扣暂时性差异然后调减本期应纳税所得额吗 1375
老师，如果是递延所得税负债，计算应纳税所得额的时候，是要调减这个差异是吧，比如利润是3000，应纳税所得额差异是50，当年的应纳税所得额就是3000-50是吧？递延所得税资产反之，加上是吧 173
关于双税率，假设年初有递延所得税资产余额15万元(以前按照15%税率计提)，次年新税率25%， 那么在次年计算递延所得税资产的时候，是否需要把原来已计提的15万递延资产的余额重新计算，用15万➗ 15% 乘以25%，再减去去年15万，假设次年没有新递延发生，那么算出当期递延所得税资产为10万 1846
老师，这里计算递延所得税资产时为什么没有把年初的12.5/25%税率再再按照未来新的税率计算？ 449
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