老师，这里计算递延所得税资产时为什么没有把年初的12.5/25%税率再再按照未来新的税率计算？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这里计算递延所得税资产时为什么没有把年初的12.5/25%税率再再按照未来新的税率计算？

84784957 | 提问时间：2022 08/28 23:45

晓诗老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师,注册会计师

学员你好你得关注这个期初递延所得税资产的形成事项，这里是未弥补的亏损，本期会计利润1000，这个本期是要先弥补的，期末不会产生余额的。所以不用管考虑这个的税率差的问题

2022 08/29 00:13

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不明白这个计算递延所得税税率为什么有25%和12.5%的，怎么分12.5的是多少，25的是多少？

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不懂怎么还用25%和12.5%，18年开始所得税不就是12.5%，递延不就是用未来税率，为什么还用25%。

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老师在所得税这一章计算当年应纳税所得额时，如果期初有递延资产余额12.5，然后当年的税率25%和未来的税率15%不一样的时候，在计算应纳税所得额时期初递延所得税资产的余额是要减去还是加上啊？

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这个期初递延所得税为什么不折算成25%的税率，（变更后的税率），递延不是用未来的税率吗？

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