2018年12月31日,甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记200万元被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2017年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素。请问上题税务部门允许调整2018年度的应交所得税的会计分录与税务部门不允许调整2018年度的应交所得税的会计分录有什么不同？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2018年12月31日,甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记200万元被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2017年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素。请问上题税务部门允许调整2018年度的应交所得税的会计分录与税务部门不允许调整2018年度的应交所得税的会计分录有什么不同？

84785024 | 提问时间：2021 07/15 20:01

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。如果允许调整，就调整之前年度所得税借，应交所得税 50 贷，以前年度损益调整如果不调整，就是当年所得税冲减借，应交所得税 50 贷，所得税费用 50

2021 07/15 21:20

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2015 年12 月31 日，甲公司发现应自2014 年12 月开始计提折旧的一项固定资产从2015 年1 月才开始计提折旧，导致2014 年度管理费用少记200 万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015 年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014 年度净利润为500 万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015 年12 月 31 日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（）万元。 A.15 B.50 C.135 D.150

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已知2017及以前年度适用的企业所得税税率为15%，2018年度起适用税率25%.2016年初，甲公司可抵扣暂时性差异为1200万元，其中，2017年度转回的金额为200万元，其余金额于2018以后年度转回。对于上述暂时性差异，甲公司已于2016年以前全部确认递延所得税，并记入当年度损益。为什么计算2016年末递延所得税资产余额时税率全部用15%，而不是2017年转回的用15%，2018年以后转回的用25%

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