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2018年12月31日,甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记200万元被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2017年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素。 请问上题税务部门允许调整2018年度的应交所得税的会计分录与税务部门不允许调整2018年度的应交所得税的会计分录有什么不同？
84785024 | 提问时间：2021 07/15 20:01
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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你好，同学。如果允许调整，就调整之前年度 所得税 借，应交所得税 50 贷，以前年度损益调整 如果不调整，就是当年所得税冲减 借，应交所得税  50 贷，所得税费用  50
2021 07/15 21:20

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2015 年12 月31 日，甲公司发现应自2014 年12 月开始计提折旧的一项固定资产从2015 年1 月才开 始计提折旧，导致2014 年度管理费用少记200 万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015 年度的 应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014 年度净 利润为500 万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015 年12 月 31 日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（ ）万元。 A.15 B.50 C.135 D.150 239
已知2017及以前年度适用的企业所得税税率为15%，2018年度起适用税率25%.2016年初，甲公司可抵扣暂时性差异为1200万元，其中，2017年度转回的金额为200万元，其余金额于2018以后年度转回。对于上述暂时性差异，甲公司已于2016年以前全部确认递延所得税，并记入当年度损益。为什么计算2016年末递延所得税资产余额时税率全部用15%，而不是2017年转回的用15%，2018年以后转回的用25% 145
甲公司2018年度利润表中的销售收入为12000万元、利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司在2018年发生的部分交易和事项如下： 561
甲股份有限公司2018，2019年有关业务资料如下： (1)2018年1月1日,甲公司股东权益总额为20000万元,其中股本10000万元,资本公积5000万元，盈余公积3000万元，未分配利润2000万元。甲公司按照年度净利润的10%提取法定盈余公积。 (2)2018年12月31日甲公司实现净利润1000万元，2019年3月10日，甲公司董事会提出如下方案: ①以2018年12月31日的股东总额为基数，以资本公积转增股份，每10股转增2股，计2000万股; ②用2018年度实现净利润并提取10%法定盈余公积后以及以前年度未分配利润，以2018年12月31日的股东总额为基数，合计向股东分配现金股利1000万元； (3)2019年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，2019年6月10日，甲公司办妥了资本公积转增股本的有关手续。 要求：对甲公司的上述业务进行会计处理。 409
丁公司在2019年发现，2018年漏记一笔无形资产的摊销费用100万元。所得税申报表中未扣除该项摊销费用，税法允许调整应交所得税。假设2018年采用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。 要求：（1）请分析前期差错对相关项目的影响数。 （2）编制调整分录。（金额以万元为单位） 485
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