2015 年12 月31 日，甲公司发现应自2014 年12 月开始计提折旧的一项固定资产从2015 年1 月才开始计提折旧，导致2014 年度管理费用少记200 万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015 年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014 年度净利润为500 万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015 年12 月 31 日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（）万元。 A.15 B.50 C.135 D.150_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2015 年12 月31 日，甲公司发现应自2014 年12 月开始计提折旧的一项固定资产从2015 年1 月才开始计提折旧，导致2014 年度管理费用少记200 万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015 年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014 年度净利润为500 万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015 年12 月 31 日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（）万元。 A.15 B.50 C.135 D.150

84785028 | 提问时间：2022 05/06 09:57

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减金额 = 200X （l-25%) X （l-10%) =135 (万元）。

2022 05/06 10:12

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2018年12月31日,甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记200万元被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2017年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素。请问上题税务部门允许调整2018年度的应交所得税的会计分录与税务部门不允许调整2018年度的应交所得税的会计分录有什么不同？

46

.2015 年 5 月 1 日，企业将某厂房对外出租，并采用公允价值模式计量，该厂房的原价为 8000万元，至租赁其开始日已计提的折旧为 2000 万元，未计提减值准备。当日该厂房的公允价值为8500 万元，2015 年 12 月 31 日，该厂房的公允价值为 9000 万元，企业 2015 年 12 月 31 日资产负债表中列示的金额为多少

50

使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2015年甲公司实现净利润2000万元，乙公司实现净利润为600万元。2015年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元，至2015年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2015年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元，至2015年1

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　　2014 年 2 月 5 日，甲公司以 7 元 1 股的价格购入乙公司股票 100 万股，支付手续费 1.4 万元。甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。2014 年 12 月31 日，乙公司股票价格为 9 元 1 股。2015 年 2 月20 日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利 8万元;3 月 20 日，甲公司以 11.6 元 1 股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在 2015 年确认的投资收益是( ) 。

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某上市公司2014年1月1日发行在外的普通股16000万股，2014年5月1日按市价新发行普通股3000万股，2015年7月1日分派股票股利，以2014年12月31日总股本为基数，向全体股东每10股送2股，2015年度和2014年度净利润分别为30800万元和27000万元，假设不存在影响股数变动的其他因素，该上市公司2015年利润表中本年度和上年度基本每股收益分别为（）元/股。

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