丁公司在2019年发现，2018年漏记一笔无形资产的摊销费用100万元。所得税申报表中未扣除该项摊销费用，税法允许调整应交所得税。假设2018年采用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。要求：（1）请分析前期差错对相关项目的影响数。（2）编制调整分录。（金额以万元为单位）_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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丁公司在2019年发现，2018年漏记一笔无形资产的摊销费用100万元。所得税申报表中未扣除该项摊销费用，税法允许调整应交所得税。假设2018年采用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。要求：（1）请分析前期差错对相关项目的影响数。（2）编制调整分录。（金额以万元为单位）

84784999 | 提问时间：03/30 09:52

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好需要计算做哈了发给你

03/30 10:04

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：B公司在20×6年发现，20×4年公司多记一项管理用固定资产的折旧费用15万元（重大错误），所得税申报表中也扣除该项费用。假设20×4年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。编制其会计分录

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甲公司在2019年2月发现2018年，应计入在建工程的利息费用40万，计入了2018年的财务费用中，该公司所得税税率为25%。采用资产负债表债务法核算，该公司按净利润的15%计提盈余公积。假定税法对借款费用资本化的要求与会计相同，并允许调整应交所得税，要求分析前期差错的影响数。应用追溯重述法编制与前期差错更正相关的调整分录进行账面调整。

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25. 甲股份有限公司在2021年发现，2020年公司漏记一项固定资产的折旧费用100万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧。假设2020 年适用所得税税率为25%，对上述折旧费用记录了25万元递延所得税负债，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。该公司发行股票份额为5 000万股。要求：计算并编制相关差错更正分录

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该专利权2021年应摊销的金额为120万元，2022年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2021年、2022年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（　）万元

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第二问中，当期净利润减少150万，按净利润的10%和5%分别提取法定和任意盈余公积，为什么分录中盈余公积的金额是15？按照计算不应该是150*（10%+5%）=22.5吗

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