丁公司在2019年发现，2018年漏记一笔无形资产的摊销费用100万元。所得税申报表中未扣除该项摊销费用，税法允许调整应交所得税。假设2018年采用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。要求：（1）请分析前期差错对相关项目的影响数。（2）编制调整分录。（金额以万元为单位）_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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丁公司在2019年发现，2018年漏记一笔无形资产的摊销费用100万元。所得税申报表中未扣除该项摊销费用，税法允许调整应交所得税。假设2018年采用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。要求：（1）请分析前期差错对相关项目的影响数。（2）编制调整分录。（金额以万元为单位）

84784999 | 提问时间：03/30 09:52

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好需要计算做哈了发给你

03/30 10:04

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：B公司在20×6年发现，20×4年公司多记一项管理用固定资产的折旧费用15万元（重大错误），所得税申报表中也扣除该项费用。假设20×4年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。编制其会计分录

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甲公司在2019年2月发现2018年，应计入在建工程的利息费用40万，计入了2018年的财务费用中，该公司所得税税率为25%。采用资产负债表债务法核算，该公司按净利润的15%计提盈余公积。假定税法对借款费用资本化的要求与会计相同，并允许调整应交所得税，要求分析前期差错的影响数。应用追溯重述法编制与前期差错更正相关的调整分录进行账面调整。

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25. 甲股份有限公司在2021年发现，2020年公司漏记一项固定资产的折旧费用100万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧。假设2020 年适用所得税税率为25%，对上述折旧费用记录了25万元递延所得税负债，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。该公司发行股票份额为5 000万股。要求：计算并编制相关差错更正分录

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该专利权2021年应摊销的金额为120万元，2022年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2021年、2022年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（　）万元

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第二问中，当期净利润减少150万，按净利润的10%和5%分别提取法定和任意盈余公积，为什么分录中盈余公积的金额是15？按照计算不应该是150*（10%+5%）=22.5吗

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请教一下，原来的会计销售成本结转都是收入多少就全部结转为成本而我的成本结转方法不一样，导致账面库存与实际库存不一致，怎么调账？ 19小时前

丁公司的某重要子公司 2018 年末处于停产状态，其核心技术人员已离职成立新公司，与丁公司竞争并占据主要市场份额。管理层拟在三年内自主研发替代性技术，基于该假设编制的预计未来现金流量现值显示，收购该子公司形成的大额商誉不存在减值,A 注册会计师认为技术研发成功的可能性存在重大不确定性，在无保留意见的审计报告中增加了强调事项段提醒报表使用者关注。不恰当。丁公司持续经营假设适当但存在重大不确定性，A 注册会计师应当根据管理层在财务报表附注资料中的披露情况确定在审计报告中增加“与持续经营相关的重大不确定性”部分，而不是增加强调事项段为什么子公司停产合并报表要增加与持续经营相关的重大不确定性” 昨天

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