25. 甲股份有限公司在2021年发现，2020年公司漏记一项固定资产的折旧费用100万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧。假设2020 年适用所得税税率为25%，对上述折旧费用记录了25万元递延所得税负债，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。该公司发行股票份额为5 000万股。要求：计算并编制相关差错更正分录_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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25. 甲股份有限公司在2021年发现，2020年公司漏记一项固定资产的折旧费用100万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧。假设2020 年适用所得税税率为25%，对上述折旧费用记录了25万元递延所得税负债，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。该公司发行股票份额为5 000万股。要求：计算并编制相关差错更正分录

84784998 | 提问时间：2022 06/29 11:43

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，以前年度损益调整100 贷，累计折旧100 借，递延所得税负债25 贷，以前年度损益调整25 借，未分配利润67.5 盈余公积7.5 贷，以前年度损益调整75

2022 06/29 12:06

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：B公司在20×6年发现，20×4年公司多记一项管理用固定资产的折旧费用15万元（重大错误），所得税申报表中也扣除该项费用。假设20×4年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。编制其会计分录

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