按照10%提取盈余公积，所得税税率为25%，并考虑递延所得税费用，甲公司在2×16年，应该编制的会计分录是怎么的_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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按照10%提取盈余公积，所得税税率为25%，并考虑递延所得税费用，甲公司在2×16年，应该编制的会计分录是怎么的

84785032 | 提问时间：2019 10/11 16:35

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。你这是成本转公允借：投资性房地产-成本 4000 投资性房地产累计折旧240 投资性房地产减值准备300 贷：投资性房地产3500 盈余公积104 未分配利润 1040*90% 借：递延所得税资产贷：所得税费用 1040*25%

2019 10/11 17:55

3条追问解答查看全部

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老师好，这道题为什么不需要贷递延所得税负债25%？提取盈余公积不是（公允价值-账面价值）*75%*10%吗？

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：B公司在20×6年发现，20×4年公司多记一项管理用固定资产的折旧费用15万元（重大错误），所得税申报表中也扣除该项费用。假设20×4年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。编制其会计分录

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