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老师好，这道题为什么不需要贷递延所得税负债25%？提取盈余公积不是（公允价值-账面价值）*75%*10%吗？
84784974 | 提问时间：2023 03/25 12:56
小林老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好，资产所有权没变化，所以计税基础没变化
2023 03/25 13:02

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资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，这里的 123675+700*75% 怎么理解。这里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是账面价值，要调整为公允价值，就要在账面价值的基础上加上存货的评估增值金额700，则123675+700，而确认的递延所得税负债700*25%还要减去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。 1665
合并财务报表递延所得税负债=(6000－2000)x25%=1000 商誉9000－(9000－1000+25)x90% 但是借存货1000贷资本公积1000 借资本公积250 贷递延所得税负债250 可辨认净资产公允价值=64000+(21000－20000)x(1－25%)为什么递延所得税负债一个是减一个是加 565
请问为什么答案是-300*75%呢？这不是负债增加，确认递延所得税资产吗？应该是+300*25%才对呀！ 551
请教老师，该题中在计算递延所得税负债时，递延所得税负债=（4500-（4000-150））*25%=162.5，在成本法转公允价值核算时账面价值不是4000-150-150=3700，递烟所得税负债不应该是（4500-3700）*25%=200万元吗？ 217
这个题考虑所得税的分录没看懂，递延所得税负债不是应交所得税的金额吗不是等于7700000*25%吗？剩下的75%按10%的计入盈余公积剩下的入未分配利润不是吗？ 513
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