合并财务报表递延所得税负债=(6000－2000)x25%=1000 商誉9000－(9000－1000+25)x90% 但是借存货1000贷资本公积1000 借资本公积250 贷递延所得税负债250 可辨认净资产公允价值=64000+(21000－20000)x(1－25%)为什么递延所得税负债一个是减一个是加_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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合并财务报表递延所得税负债=(6000－2000)x25%=1000 商誉9000－(9000－1000+25)x90% 但是借存货1000贷资本公积1000 借资本公积250 贷递延所得税负债250 可辨认净资产公允价值=64000+(21000－20000)x(1－25%)为什么递延所得税负债一个是减一个是加

小江 | 提问时间：01/25 21:05

欧阳老师

金牌答疑老师

职称：实务专家，注册会计师，高级会计师

已解答10105个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

您可以明确一下题目的位置或者是题目的具体内容吗，以便老师更有针对性的为您解答，谢谢！

祝您学习愉快！

01/26 11:15

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借存货1000 贷资本公积1000 借资本公积250 贷递延所得税负债250 可辨认净资产公允价值=64000+(21000－20000)x(1－25%)=64750 问递延所得税负债不是用减号吗

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请问下这里为什么账面调成公允，也会涉及到商誉呢（1400－1000）*25% 我是这样理解不知道对不对借:无形资产4000 贷:资本公积 3000 递延所得税负债1000 商誉:成本－可辨认净资产公允价值净资产：资产－负债而递延所得税负债也属于可辨认净资产，所以少算了

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懂的老师请回答。合并报表，子公司由于公允价值调整，比如存货公允高于账面1000，这个金额计入资本公积1000，同时确认递延负债250，并冲减资本公积250，当出售该存货的时候，转回当时冲减的递延负债，即借递延负债 250，贷资本公积 250。对吗？

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为什么在算考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值，是加递延所得税资产、减递延所得税负债？但在算考虑递延所得税后的商誉时，却是相反，减资产，加负债呢？

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可以进行零申报的有（　　）。 A、没有产生应税销售额，未曾开具过发票，没有进项税额，也没有销项税额，也没有产生应纳税款 B、没有发生任何应税行为，从而纳税申报的填报数据全部为0，都是空值 C、企业只发生一笔收入 D、发生一笔收入，同时也收到相应的进项税额发票【正确答案】ABC 【您的答案】AB 【答案解析】零申报，简单来说，纳税人在纳税申报所属期内没有发生任何应税收入，即：没有产生应税销售额，未曾开具过发票，没有进项税额，也没有销项税额，也没有产生应纳税款，或者没有发生任何应税行为，从而纳税申报的填报数据全部为0，都是空值。这个题答案对吗？昨天

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