甲公司2018年度利润表中的销售收入为12000万元、利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司在2018年发生的部分交易和事项如下：_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2018年度利润表中的销售收入为12000万元、利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司在2018年发生的部分交易和事项如下：

84784950 | 提问时间：2022 01/04 08:21

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

业务1账面价值0计税基础2200-12000*0.15=400 递延所得税资产=400*0.25=100

2022 01/04 08:36

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6、甲公司2018年度利润表中的销售收入为12000万元、利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25%。甲公司在2018年发生的部分交易和事项如下：

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已知2017及以前年度适用的企业所得税税率为15%，2018年度起适用税率25%.2016年初，甲公司可抵扣暂时性差异为1200万元，其中，2017年度转回的金额为200万元，其余金额于2018以后年度转回。对于上述暂时性差异，甲公司已于2016年以前全部确认递延所得税，并记入当年度损益。为什么计算2016年末递延所得税资产余额时税率全部用15%，而不是2017年转回的用15%，2018年以后转回的用25%

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2018年12月31日,甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记200万元被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2017年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素。请问上题税务部门允许调整2018年度的应交所得税的会计分录与税务部门不允许调整2018年度的应交所得税的会计分录有什么不同？

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甲公司2021年度实现的利润总额为15 000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2021年度涉及所得税的有关交易或事项如下：

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2018年实现的利润总额为3000万元。 2018年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2018年1月1日，甲公司持有的交易性金融资产取得成本为640万元；2018年12月31日，交易性金融资产的公允价值变为900万元。（2）向关联方提供现金捐赠200万元。（3）2018年甲公司发生了950万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，款项尚未支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允

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