甲公司为居民企业,2020年度境内应纳所得额2000万元。来源于M国的应纳所得额300万元,已在M国缴纳企业所税税额60万元。已知,企业所得税税率 25%,甲公司2020年度应缴纳企业所得税额的下列算式中,正确的是()。 A.(2000 300)×25%-60 B.2000×25%-60 C.2000×25% D.(2000 300)×25%_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司为居民企业,2020年度境内应纳所得额2000万元。来源于M国的应纳所得额300万元,已在M国缴纳企业所税税额60万元。已知,企业所得税税率 25%,甲公司2020年度应缴纳企业所得税额的下列算式中,正确的是()。 A.(2000 300)×25%-60 B.2000×25%-60 C.2000×25% D.(2000 300)×25%

84785019 | 提问时间：2021 06/10 19:42

吴少琴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

甲公司为居民企业,2020年度境内应纳所得额2000万元。来源于M国的应纳所得额300万元,已在M国缴纳企业所税税额60万元。已知,企业所得税税率 25%,甲公司2020年度应缴纳企业所得税额的下列算式中,正确的是()。 A.(2000 300)×25%-60 B.2000×25%-60 C.2000×25% D.(2000 300)×25% a

2021 06/10 19:44

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A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额为300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额为60万元（折合人民币，下同），在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

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(二）某企业2022年度境内应的税所得额为200万元.适用25%的税率，该企业分别在A、B两国设有分支机构，在A国分支机构的应纳税所得税为125万元，在A国缴纳的所得税她为25万；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万，在B国缴纳的所得税为23万元。要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。（用25%税率

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设在A国的M公司，某年获所得2000万元，同年还从其下属的N公司收到股息300万元；其下属的N公司设在B国，当年获取所得1000万元，已按25%的税率向B国缴纳所得税250万元，A国的所得税税率是30%。计算A国政府当年应对M公司征收的所得税税额。

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东华公司为我国居民企业，在A、B两国设有分支机构。某年境内应纳税所得额为3000万元；来源于A国境内应纳税所得额600万元，其中来源于A国境内生产经营所得为500万元，特许使用费所得为100万元，分支机构已在A国分别按40%和20%计算并交纳了所得税；来源于B国境内应纳税所得额500万元，来源于B国境内的生产经营所得为300万元，租金所得为200万元，分支机构已在B国分别按30%、10%。该公司所得税率为25%。计算企业交纳的企业所得税。

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某企业2016年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。

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