设在A国的M公司，某年获所得2000万元，同年还从其下属的N公司收到股息300万元；其下属的N公司设在B国，当年获取所得1000万元，已按25%的税率向B国缴纳所得税250万元，A国的所得税税率是30%。计算A国政府当年应对M公司征收的所得税税额。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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设在A国的M公司，某年获所得2000万元，同年还从其下属的N公司收到股息300万元；其下属的N公司设在B国，当年获取所得1000万元，已按25%的税率向B国缴纳所得税250万元，A国的所得税税率是30%。计算A国政府当年应对M公司征收的所得税税额。

84785032 | 提问时间：2021 12/13 08:04

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

A国政府当年应对M公司征收的所得税税额=(2000+300/(1-25%))*30%-300/(1-25%)*0.25%=650

2021 12/13 08:33

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A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 250*30%-60*30%=57(万元)

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1我国某公司某年在我国境内经营取得的应税所得额为300万元，税率25%; 其在A国的分公司当年取得的应税所得额折合人民币150万元，A国规定的企业所得税税率为40%,当年该公司还从A国取得特许权使用费50万元，A国规定的预提所得税税率为15%;当年该公司从B国取得的应税所得额折合人民币100万元，其中租金收入30万元，利息所得50万元，特许权使用费20万元，B国课征的预提所得税税率为20%.该公司的境外所得均己在当地纳税。要求计算该公司当年的外国税收抵免限额和实际应向我国缴纳的所得税税额。

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某企业某年度境内应纳税所得额为2 100万元，所得税税率为33%:其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%:在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

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某股份有限公司2021年度境内应纳税所得额为1000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额200万元，其中生产经营所得150万元，B国规定的税率为30%，租金所得50万元，B国规定的税率为20%。计算该公司2021年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税。

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