A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 250*30%-60*30%=57(万元)_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 250*30%-60*30%=57(万元)

84784983 | 提问时间：2021 03/26 22:08

代老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元）（2）由于抵免限额（18万元）<实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元），因此，应向本国缴纳所得税额=（250+60）×30%-18=75（万元）。

2021 03/26 22:28

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