境内居民企业甲在 A 国、B 国各设立一个分公司。2020 年来源于境内的应税所得 2000 万元，来源于 A 国的应税所得 400 万元，已在 A 国缴纳所得税 80 万元；来源于 B 国的所得 100 万元，已在 B 国缴纳所得税 30 万元。问：企业甲选择何种抵免方式对自己有利？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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境内居民企业甲在 A 国、B 国各设立一个分公司。2020 年来源于境内的应税所得 2000 万元，来源于 A 国的应税所得 400 万元，已在 A 国缴纳所得税 80 万元；来源于 B 国的所得 100 万元，已在 B 国缴纳所得税 30 万元。问：企业甲选择何种抵免方式对自己有利？

84784982 | 提问时间：2021 06/17 14:34

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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2021 06/17 16:37

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东华公司为我国居民企业，在A、B两国设有分支机构。某年境内应纳税所得额为3000万元；来源于A国境内应纳税所得额600万元，其中来源于A国境内生产经营所得为500万元，特许使用费所得为100万元，分支机构已在A国分别按40%和20%计算并交纳了所得税；来源于B国境内应纳税所得额500万元，来源于B国境内的生产经营所得为300万元，租金所得为200万元，分支机构已在B国分别按30%、10%。该公司所得税率为25%。计算企业交纳的企业所得税。

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A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 250*30%-60*30%=57(万元)

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2022年中国居民个人张某取得来源于中国境内外的所得包括以下项目，其中境外所得均来源于A国。 1、工资、薪金所得，境内所得50万元，其中全年一次性奖金10万元单独计税已代扣代缴税款，全年缴纳三险一金4万元，除全年一次性奖金外已预缴个人所得税5.5万元；A国所得30万元，已在A国缴纳个人所得税折合人民币4万元。 2、经营所得，境内所得25万元，已预缴个人所得税3.95万元，A国所得-35万元（即经营亏损）。 3、利息、股息、红利所得，境内10万元，已代扣代缴税款，A国30万元，已在A国缴纳个人所得税折合人民币6万元。 4、财产租赁所得，境内5万元，已代扣代缴税款，A国15万元，已在A国缴纳个人所得税折合人民币2万元。请问： 1、2022年张某来源于A国综合所得的抵免限额？

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某企业某年度境内应纳税所得额为2 100万元，所得税税率为33%:其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%:在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

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2022年中国居民个人张某取得来源于中国境内外的所得包括以下项目，其中境外所得均来源于A国。经营所得，境内所得25万元，已预缴个人所得税3.95万元，A国所得-35万元（即经营亏损）请问：2022年张某来源于A国经营所得的抵免限额？

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