【单选题】A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额60万元(折合人民币)，已在M国缴纳企业所得税16.8万元。A企业本年在我国实际应缴纳企业所得税是 ()万元。 A.73.2 B.90 C.75 D.60 这道题怎么算的呢？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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【单选题】A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额60万元(折合人民币)，已在M国缴纳企业所得税16.8万元。A企业本年在我国实际应缴纳企业所得税是 ()万元。 A.73.2 B.90 C.75 D.60 这道题怎么算的呢？

84784970 | 提问时间：2021 01/02 14:49

朱立老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

可抵免限额＝60*25%＝15 在m国交16.8 只能按15抵应纳税额=（300+60）*25%-15

2021 01/02 14:52

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我国居民企业A公司拥有甲国一家B公司60%的有表决权股份，2016年A公司有来源于国内的应税所得1000万元，收到B公司分回股息90万元。A公司适用所得税税率25%。 B公司实现应纳税所得额500万元，适用所得税税率20%。甲国规定的股息预提所得税税率为10%。假定B公司在甲国已经按适用税率实际缴纳了企业所得税， A公司当年也无减免税和投资抵免。计算该居民公司A本年度应向我国缴纳的企业所得税税额。

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(5）当年向境内关联方借款750万元，年利率7%（金融企业同期货款利率为6%），实际支付利息52.5万元。关联企业在该企业的权益性投资为250万元，该企业不能证明此项交易符合独立原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。（6）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国己经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税，该企业选择分国不分项抵免方法

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