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2018年2月，位于市区的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得不含税收入500万元，该企业选择增值税简易计税方法，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为600万元，成新度折扣率为五成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（ ）。 A.51.68万元 B.51.75万元 C.63.54万元 D.52.63万元
84785016 | 提问时间：2020 10/04 10:10
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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你好，同学。 收入为500 扣除项600*50%=300，500*5%*12%=3 土地增值税 （500-303）*40%-303*5% 你计算一下结果
2020 10/04 10:59

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甲公司2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。要求： (1)回答甲公司办理土地增值税纳税申报的期限。 (2)计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格。 (3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 (4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。 336
某工业企业（一般纳税人）2019年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含税销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。 （其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%，增值税选择简易计税方法） 要求: （1）请解释重置成本价的含义。 （2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。 （3）计算土地增值税时允许扣除的与转让房产有关的税金。 （4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （5）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。 155
某工业企业2020年8月1日转让其位于县城的一栋办公楼，合同注明含税销售收入12000万元，对于该项销售行为企业选择增值税一般计税方法计税。2012年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。 （其他相关资料：当期没有可以抵扣的进项税额，产权转移书据印花税税率0.5%，成新度折扣率60%。） 要求： （1）请解释重置成本价的含义。 （2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。 （3）计算土地增值税时允许扣除的城建税教育费附加和地方教育附加。 （4）计算土地增值税时允许扣除的印花税。 （5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 （6）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。 1045
某工业企业2020年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：该企业对该项目选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5%。，成新度折扣率60%) 要求： (1) 请解释重置成本价的含义。 (2) 计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。 (3) 计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 (4) 计算土地增值税时允许扣除的印花税。 (5) 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 (6) 计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。 886
老师：某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。（1）收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的不含税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。请问应纳增值税多少？ 46
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