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乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元，增值税额5.2万元，这个不交增值税吗
84784953 | 提问时间：2020 08/09 22:47
金子老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,注册税务师
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您好，甲企业需要缴纳增值税5.2万。
2020 08/09 23:31

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位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业（均为增值税一般纳税人）均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下： (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书），海关放行。 (2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税收入100万元，并将5辆A型摩托车赠送协作单位；支付运输公司运费，取得增值税专用发票列明金额2万元。 (3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让，购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元，增值税20万元。 (4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元，增值税额5.2万元，乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③摩托车增值税出口退税率1 63
甲企业以其生产的产品A向乙企业换入原材料B，产品A的成本为36万元（未计提存货跌价准备），不含税售价为50万元。换入的原材料B的不含税售价为50万元。甲企业支付运杂费5 000元。甲、乙双方均为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假设交换过程不涉及其他税费，甲、乙双方均取得对方开具的增值税专用发票。老师，乙公司怎么做分录 1204
2 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年5月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的卷烟全部对外批发销售，其中，批发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元，以上款项均未收。要求:请计算乙卷烟批发企业6月应纳消费税额，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理 709
甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。问甲企业的销项税额是多少 31
甲企业是增值税一般纳税人从农业生产者手中收购玉米40吨收购凭证凭证上每吨收购价3000元，企业将收购的玉米直接运往异地的某食品加工厂加工成玉米馒头加工完毕，施工厂向甲企业开具增值税专用发票，注明不含税加工费30000元。本月内甲企业将取得增值税专用发票交税务机关认证加工收回的玉米馒头批发售出，取得不含税销售额260000元，另支付给运输单位的销货运输费及税合计10900元，取得运输企业增值税专用发票计算讲企业本本月应纳增值税税额 268
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