甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。问甲企业的销项税额是多少_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。问甲企业的销项税额是多少

84785022 | 提问时间：2020 10/22 16:19

江老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,中级会计师

甲企业的销项税额是：200万元*13%=26万元

2020 10/22 16:24

2条追问解答查看全部

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2 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年5月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的卷烟全部对外批发销售，其中，批发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元，以上款项均未收。要求:请计算乙卷烟批发企业6月应纳消费税额，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理

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某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务：（1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元，销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元。（2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额为104.4万元。（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。（4）向某酒店赠送A牌卷烟10条。（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。请计算该烟酒批发公司当月应缴的消费税和增值税。（注：卷烟批发企业销售给另一家批发企业不缴纳消费税，销售给零售企业或视同销售行为按税法

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