某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务：
（1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元，销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元。
（2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额为104.4万元。
（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。
（4）向某酒店赠送A牌卷烟10条。
（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。
请计算该烟酒批发公司当月应缴的消费税和增值税。
（注：卷烟批发企业销售给另一家批发企业不缴纳消费税，销售给零售企业或视同销售行为按税法
问题已解决
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#税务师#
84785046 | 提问时间：2019 12/24 23:20
（1）批发企业向纳税人销售不缴纳消费税，而酒类产品的纳税环节是生产销售环节。增值税销项税额=（250+4）*17%=43.18万元
（2）卷烟批发企业向纳税人以外的人销售加征5%的消费税，消费税=105.3/(1+17%)*5%=4.5万元，增值税=105.3/（1+17%）*17%=15.3万元；（3）消费税=（4000*105.3/2000）/（1+17%）*5%=9万元，增值税=（4000*105.3/2000）/（1+17%）*17%=30.6万元；（4）消费税=10*250/5000*5%=0.025万元，增值税=10*250/5000*17%=0.085万元；（5）增值税进项税=58万元，应纳消费税=4.5+9+0.025=13.525，应纳增值税=销项税额-进项税额=(15.3+43.18+30.6+0.085)-85=4.165
2019 12/25 09:32
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