为什么20.358会缴纳消费税 |典例详解| 卷烟应纳税额计算举例某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）。2023年5月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌＃烟 2000 条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向消费者直接零售牌卷烟 300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税期为35.598 万元。计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计数。（卷烟批发环节消费税税率11％加0.005元／支）_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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为什么20.358会缴纳消费税 |典例详解| 卷烟应纳税额计算举例某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）。2023年5月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌＃烟 2000 条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向消费者直接零售牌卷烟 300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税期为35.598 万元。计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计数。（卷烟批发环节消费税税率11％加0.005元／支）

84784994 | 提问时间：2023 11/11 15:09

大侯老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,高级会计师,财务总监

同学你好，计算好之后发你

2023 11/11 15:20

10条追问解答查看全部

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某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的批发和零售业务，2022年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具专票注明销售额100万元；向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱，开具专票注明销售额40万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟400条，取得含税零售收入4.52万。计算上述该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。不懂B牌卷烟这里，零售了还说没有分开核算是什么意思？得怎么核算

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某烟酒批发公司(增值税般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2021年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟60标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额120万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟50标准箱开具的增值专用发票上注明销售额95万元;同时向消费者直接零售B牌卷烟400条，取得含税零售收入 4.52万元。每标准箱250标准条。答案中卷烟的应纳消费税从量是（60*250+400）*1/10000 这个1/10000是代表什么呢

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某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务：（1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元，销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元。（2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额为104.4万元。（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。（4）向某酒店赠送A牌卷烟10条。（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。请计算该烟酒批发公司当月应缴的消费税和增值税。（注：卷烟批发企业销售给另一家批发企业不缴纳消费税，销售给零售企业或视同销售行为按税法

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参考以下例题重新理解一下：某批发兼零售的卷烟销售公司，2023年6月批发销售牌号卷烟100箱（每箱50000支），取得不含增值税销售额200万元、销项税额26万元；零售牌号卷烟20箱（每箱50000支），取得含增值税销售额56.5万元。该公司6月应缴纳消费税（　）万元。（消费税税率11％，0.005元/支）【答案】：本题分别核算了批发和零售环节的销售额、销售数量，卷烟在零售环节不缴纳消费税。 6月应缴纳消费税＝200×11％＋100×50000×0.005÷10000＝24.5（万元）【提示】纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。问题，图片中案例和这个题，所以考试碰到批发环节，到底要不要把零售的那部分算消费税？一题算了一题没算。

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向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%；卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。应纳消费税=500÷（1+13%）×56%+200×150÷10 000+300÷（1+13%）×36%+200×150÷10 000=349.36（万元）。问，这个不应该是批发环节嘛，批发环节的标准箱不应该是250嘛，为什么答案里的标准箱是150呢

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