我发你的题，上面写了17年转回200，为什么不用转回期间的税率15%？而是直接用25%_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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我发你的题，上面写了17年转回200，为什么不用转回期间的税率15%？而是直接用25%

84785025 | 提问时间：2019 08/23 09:45

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

17年的差额抵消是在17年之后，那么确认方面的递延所得税是用之后的税率，所以是25%

2019 08/23 11:20

4条追问解答查看全部

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第2小问，这个2016年的递延所得税资产余额，为啥不是200*15%+1000*25%=280，不是题干中说，17年转回200，剩余的18年转回，17年税率是15%，18年税率是25%

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题目的第二小问不懂，听课老师说的是用未来期间转回来的税率算递延所得税，这个题说17年及以前用的15%，18年用25%。题目说可抵扣暂时性差异是转回200，那么这200应该15%，剩余的18年转回不应该得用25%？可是答案都是用的15%。答案17年用的税率是25%。麻烦老师解答一下，谢谢

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老师，这个算2023年递延所得税负债，为什么不用2024年适用的所得税税率25%，而是用33%，不是说递延所得税用的是以后期间转回的适用税率吗

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老师这题确认的递延所得税资产为什么不是用可抵扣暂时性差异＊转回期间税率12.5%？将差异拆分开是为什么？还有为什么＊25%

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第三个图片写着转回先用12.5%税率这是为什么呀

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