第三个图片写着转回先用12.5%税率这是为什么呀_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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第三个图片写着转回先用12.5%税率这是为什么呀

84784977 | 提问时间：2023 05/15 20:40

杨家续老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师,中级会计师

您好！您可以注意图片中的，划分期间，x6年转回额时还在12.5%的优惠期间内，所以在计提将来递延时，要以未来可以适用的税率来计算，所以乘以12.5%

2023 05/15 21:05

2条追问解答查看全部

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老师这题确认的递延所得税资产为什么不是用可抵扣暂时性差异＊转回期间税率12.5%？将差异拆分开是为什么？还有为什么＊25%

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老师，能给解释解释那个400*12.5%是怎么出来的吗？为什么是转回400呢？红色圈起来那部分

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我发你的题，上面写了17年转回200，为什么不用转回期间的税率15%？而是直接用25%

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就不太懂他为什么二零某三年算的时候，有400，然后用的是12.5%的税率，然后有400适用的25%，明明零三就二零，某三年的时候是免税的，就不太懂他那个税率是怎么用的。

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老师好，未来适用税率的判断，是看未来转回金额那一年对应的税率吗？比如截图中400万是在20×6年转回的，所以400万用12.5%，剩下的是20×7年转回的，所以剩下的金额用25%的税率，这样理解对吗？

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