老师，这个算2023年递延所得税负债，为什么不用2024年适用的所得税税率25%，而是用33%，不是说递延所得税用的是以后期间转回的适用税率吗_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这个算2023年递延所得税负债，为什么不用2024年适用的所得税税率25%，而是用33%，不是说递延所得税用的是以后期间转回的适用税率吗

84785014 | 提问时间：2023 07/31 19:08

一休哥哥老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

递延所得税应该用以后年度税率25%

2023 07/31 19:54

14条追问解答查看全部

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为什么2023年用25%所得税率？题中不是说“2023年及以前期间适用所得税税率33%”。

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老师，对于递延所得税转回适用税率能理解的到要用未来适用税率，但是为什么要分两年转回？

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老师您好这个题不涉及到税率变化带来的递延所得税资产的调整吗？ 2022年递延所得税资产用的税率是33%吗 2023年税率变为25%，这个变化的税率在2023年末递延所得税资产不需要调减吗

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已知2017及以前年度适用的企业所得税税率为15%，2018年度起适用税率25%.2016年初，甲公司可抵扣暂时性差异为1200万元，其中，2017年度转回的金额为200万元，其余金额于2018以后年度转回。对于上述暂时性差异，甲公司已于2016年以前全部确认递延所得税，并记入当年度损益。为什么计算2016年末递延所得税资产余额时税率全部用15%，而不是2017年转回的用15%，2018年以后转回的用25%

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递延所得税=当期发生或转回的暂时性差异X暂时性差异转回期间适用的所得税税率。请问应交所得税=应纳税所得额X暂时性差异转回期间适用的所得税税率对吗？

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