第2小问，这个2016年的递延所得税资产余额，为啥不是200*15%+1000*25%=280，不是题干中说，17年转回200，剩余的18年转回，17年税率是15%，18年税率是25%_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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第2小问，这个2016年的递延所得税资产余额，为啥不是200*15%+1000*25%=280，不是题干中说，17年转回200，剩余的18年转回，17年税率是15%，18年税率是25%

84785016 | 提问时间：2021 02/16 16:32

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，期末递延所得税资产等于期末暂时性差异乘以企业所得税税率。在期末时点不可能对未来企业所得税税率核算准确，所以先用15%

2021 02/16 17:31

9条追问解答查看全部

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题目的第二小问不懂，听课老师说的是用未来期间转回来的税率算递延所得税，这个题说17年及以前用的15%，18年用25%。题目说可抵扣暂时性差异是转回200，那么这200应该15%，剩余的18年转回不应该得用25%？可是答案都是用的15%。答案17年用的税率是25%。麻烦老师解答一下，谢谢

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就是这个题，说的所得税，这个什么时候用15%，什么时候用25%，听课老师说的是用未来期间转回来的税率，这个题说17年及以前用的15，18年用25%。题目说可抵扣暂时性差异是转回200，那么这200应该15%，剩余的18年转回不应该得用25%。可是答案都是用的15%

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我发你的题，上面写了17年转回200，为什么不用转回期间的税率15%？而是直接用25%

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第二问，，不是说2017年度转回200其余2018年以后转回吗？那2016年末递延所得税资产=200*15%+1050*25% 同理递延所得税负债=3182*25% 答案不懂，，，，老师辛苦了，，

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为什么乘以税率25%，不是算17年的递延所得税费用吗，25%是18年才开始的。

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