在外省成立分公司（备案是“独立核算”），所得税还需要按照”关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知 ”条例缴纳所得税不？（国家税务总局公告2012年第57号）国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告针对的“非独立核算”分公司吧？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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在外省成立分公司（备案是“独立核算”），所得税还需要按照”关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知 ”条例缴纳所得税不？（国家税务总局公告2012年第57号）国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告针对的“非独立核算”分公司吧？

84785001 | 提问时间：2019 03/25 17:13

赵俊鸽老师

金牌答疑老师

职称：,中级会计师,初级会计师

是的，独立核算不牵扯

2019 03/25 17:40

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请问老师《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）这个文件中讲总分机构跨地区（3）不具有主体生产职能且不在当地缴纳增值税的所得税才可以汇总申报，不在当地分摊增值税是这样的吗？

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老师，我们公司打算在外地设立了一个独立核算的分公司，请问今年的企业所得税怎么预交和汇算啊？国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告的第四条提到新设立的当年不能就地分摊企业所得，请问这句话啥意思？

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我公司在同市的另一个县区设立的分公司，所得税由总公司汇总申报，总公司申报的时候企业类型是选一般企业还是跨地区经营汇总纳税企业总机构，我看国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告里第二条居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。没有提到跨县区总分机构

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根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定：“ 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： (一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。关于这条政策，我们企业在各个外省设立分公司，不具有生产经营职能，但是各地有销售人员，在当地开展业务，这个可以按这个政策不就地预缴吗，如果可以，有什么其他政策或者案例支持吗

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国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告 2012年第57号)第十一条规定,汇总纳税企业汇算清缴时,……分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外,还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。这个是不是说明分公司不用建账报税

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