汇率变动对现金及现金等价物的影响怎么算？

来源：正保会计网校 2020-02-24

普通

问题：汇率变动对现金及现金等价物的影响怎么算？

答案：编制现金流量时，应当将企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币，外币现金流量及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率，按照系统合理的方法确定的或与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算，汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。汇率变动对现金的影响是指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率，按照系统合理的方法确定的或与现金流量发生日即期汇率近似的汇率，而现金流量表现金及现金等价物净增加额项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算的，这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。