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Excel在财务报表出具环节的应用,快来收藏!

来源: 正保会计网校 2021-04-23
普通

财务工作重复繁杂,你是否对工作中所需要的表格做过清晰地分类?你是否知道那些财务环节应该使用哪些财务表格?Excel在财务报表出具环节如何应用?快来一起学习吧!

一、财务报表整体构成

Excel在财务报表出具环节的应用,快来收藏!

二、资产负债表的编制

(一)资产负债表格式介绍

1.资产按照其流动性排序,流动性越大的,排序越靠前 

2.所有者权益按照其稳定程度排序,越稳定的,排序越 靠前 

3.负债按照偿还的紧迫程度排序,偿还期越近的,排序 越靠前

(二)资产负债表格式变动

1.新增“应收款项融资”项目反映以 公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的应收票据和应收账款等

2.新增“使用权资产”项目反映 承租人企业持有的使用权资产 的期末账面价值

3.新增“租赁负债”项目反映承租人 企业尚未支付的租赁付款额的期末 账面价值

4.新增“专项储备”项目反映高 危行业企业按国家规定提取的 安全生产费的期末账面价值

(三)资产负债表填列方式介绍

1.根据总账科目余额填例

如递延所得税资产、实收资本、短期借款、资本公积 等项目。有些项目应根据几个总账科目的期末余额计 算填列。如“货币资金”项目,应根据库存现金、银 行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额的合 计数填列

2.根据明细账科目余额填列

如“开发支出”项目,应根据“研发支出”科目中所 属的“资本化支出”明细科目余额填列。“未分配利 润”项目,应根据“利润分配”科目所属的“未分配 利润”明细科目期末余额填列

3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列

如“长期借款”项目,应根据“长期借款”总账科目 余额扣除“长期借款”所属的明细科目中将在资产负 债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展 期的长期借款后的金额计算填列。“长期待摊费用” 项目,应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去 将于一年内摊销的数额后的金额填列

4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列

如“固定资产”项目,应根据“固定资产原值”总账 科目余额扣除“累计折旧”、“固定资产减值准备” 科目余额后的净值填列。“长期应收款”项目,应根 据“长期应收款”科目的余额,减去相应的“未实现 融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科 目期末余额后的金额填列

三、利润表的编制

营业成本=主营业务成本+其他业务成本

四、现金流量表的编制

(一)主表

1.经营活动产生的现金流量 

2.投资活动产生的现金流量

3.筹资活动产生的现金流量 

4.汇率变动对现金及现金等价物的影响 

5.现金及现金等价物净增加额

(二)附表

将净利润:

1.实际没有支付现金的费用

2.实际没有收到现金的收益 

3.不属于经营活动的损益 

4.经营性应收应付项目的增减变动 

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