以下哪一项是控制程序在预防将采购定单交给虚假供货商方面存在的舞弊是至无效的？

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以下哪一项是控制程序在预防将采购定单交给虚假供货商方面存在的舞弊是至无效的？ 

A、要求所有的采购都要以经授权的供货商清单内发生，该一览表由负责签发采购定单的人独自保存。 

B、依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。  

C、要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。  

D、要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 

【正确答案】 D

【答案解析】 D正确，因为该程序控制的是费用总额，但不能控制采购订单放置的位置或者采购的货物是否都收到，所以它是至无效的程序。

国内审计师：每日一练《内部审计实务》（2020-12-24）

国内审计师：每日一练《内部审计知识要素》（2020-12-24）

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