税务师《税法一》每日一练：小规模纳税人（07.26）

普通来源：正保会计网校 2022-07-26

不光要想，还要去做，只有一步一个脚印踏踏实实往前迈，才能到达梦的彼岸。网校准备了税务师《税法一》每日一练，望诸位梦想成真！

单选题

某生产企业是增值税小规模纳税人，2021年12月份销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；当月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，开具增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入的办公用小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为（　）万元。（不考虑小规模纳税人阶段减免政策）

A、0.66

B、0.72

C、0.81

D、1.20

查看答案解析

【答案】

【解析】

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的物品，按3%征收率征收增值税。
销售自己使用过的固定资产应纳增值税＝8.24÷（1＋3%）×2%＋7.8÷（1＋3%）×2%＝0.31（万元）
销售产品应纳增值税＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36（万元）
销售边角废料应纳增值税＝4.5×3%＝0.14（万元）
该生产企业当月应纳增值税＝0.31＋0.14＋0.36＝0.81（万元）。

点击进入“每日一练——免费在线测试”>>