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税务师《涉税服务实务》每日一练:预缴税款(2022.10.02)

普通 来源:正保会计网校 2022-10-02

税务师基础知识点学得差不多了,要通过做题进行检验,这样可以加深知识点的印象,加强理解!正保会计网校税务师每日一练栏目提供高质量税务师练习题,每天记得来练习!

单选题

下列关于纳税人异地出租不动产预缴税款的有关规定,表述不正确的是( )。

A、纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×3% 

B、纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除住房租赁企业和个人出租住房外,应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5% 

C、小规模个体工商户出租住房,应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 

D、其他个人出租住房,应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%   

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
选项D,住房租赁企业、其他个人出租不动产,向不动产所在地主管税务机关申报纳税,无需预缴。选项C正确,其他个人和小规模纳税人的个体工商户出租住房按照5%减按1.5%征收增值税。

【点评】纳税人提供不动产经营租赁服务预缴增值税的审核

一般纳税人出租不动产预缴增值税的审核(不在同一县(市、区)的才预缴)

出租其2016430日前取得的不动产(老项目)

选择简易计税方法的

应交增值税=全部价款和价外费用/15%)×5
预缴税额=全部价款和价外费用/15%)×5

选择一般计税方法的

销项税额=全部价款和价外费用/19%)×9
预缴税额=全部价款和价外费用/19%)×3

出租其201651日后取得的不动产

只能选择一般计税方法

销项税额=全部价款和价外费用/19%)×9
预缴税额=全部价款和价外费用/19%)×3

预缴地点:不动产所在地,申报纳税地点:机构所在地

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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