税务师《涉税服务实务》每日一练：集体福利（6.24）

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单选题

某税务师于2017年1月对企业2016年的纳税情况进行审核，发现企业2016年12月将自产的产品（含税市场价35100元，成本20000元）用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：

借：销售费用 35100
贷：应付职工薪酬 35100
借：应付职工薪酬 35100
贷：库存商品 35100
假设企业2016年已经结账，则应该做的调整分录是（　）。
 A、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500

 B、借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500

 C、借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
贷：利润分配——未分配利润 1125

 D、借：库存商品 15100
贷：应交税费——应交增值税 （销项税额） 5100
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500

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2017-06-24