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税务师《涉税服务实务》每日一练:税务咨询服务(11.18)

普通 来源:正保会计网校 2021-11-18

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单选题

下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询的服务中,理解错误的是( )。

A、某企业发放给职工的自产白酒,需要视同销售缴纳增值税、消费税和企业所得税,同时应将发放给职工的自产白酒,作为其当月工资薪金的组成部分,按规定扣缴个人所得税  

B、一般纳税人企业,租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,需要按照一般计税项目销售收入占总的销售收入的比例分摊,按此比例确定可以抵扣的进项税额  

C、某企业机构所在地位于甲市,出租其在乙市的办公楼,该企业选择简易计税方法计税,则该企业应在乙市的税务机关按照5%征收率预缴增值税,向甲市主管税务机关进行纳税申报  

D、非上市及未在“新三板”挂牌的中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
选项B,自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

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税务师:每日一练《税法一》(11.18)

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