中级审计师《审计相关基础知识》每日一练：暂时性差异（2022.12.08）
来源： 正保会计网校
2022-12-08
普通
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单选题
下列各项中，属于产生应纳税暂时性差异的是：
A、计提质量保证金
B、国债利息收入
C、交易性金融资产账面价值大于计税基础
D、计提存货跌价准备
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，将产生应纳税暂时性差异。反之，产生可抵扣暂时性差异。选项A，计提质量保证金计入预计负债，预计负债是一项负债，其账面价值大于计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异；选项B，国债利息收入不形成暂时性差异；选项D，计提存货跌价准备会导致资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
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