中级《审计相关基础知识》每日一练：暂时性差异（2023.09.21）
来源： 正保会计网校
2023-09-21
普通
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单选题
A公司2015年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2018年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：
A、7万元
B、4万元
C、6万元
D、3万元
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【答案】
D 【解析】
2018年12月31日固定资产的账面价值＝10－10/5×3＝4（万元），计税基础＝10－10/10×3＝7（万元），可抵扣暂时性差异的余额＝7－4＝3（万元）。
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