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税务师《税法二》每日一练:三项经费纳税调增(2021.09.29)

来源: 正保会计网校 2021-09-29
普通

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单选题

2020年某软件生产企业,实际发放的合理的工资总额300万元,发生的职工教育费30万元,其中职工培训费是5万元,职工福利费是10万元,工会经费是8万元,则2020年度该软件企业三项经费需要纳税调整的金额为( )万元。

A、0  

B、3  

C、5  

D、2  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
职工教育经费的扣除限额=300×8%=24(万元),软件生产企业发生的职工培训费是可以全额扣除的,其他职工教育经费是限额扣除,故职工教育经费需要纳税调增25-24=1(万元);职工福利费的扣除限额=300×14%=42(万元),故职工福利费无需纳税调整;工会经费的扣除限额=300×2%=6(万元),故工会经费需要纳税调增的金额=8-6=2(万元);因此,该软件生产企业三项经费需要纳税调增的金额=1+2=3(万元)。

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