注册税务师考试《税法二》第一章练习题：增值税

　　2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题，希望对广大考生有所帮助。

　　计算题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下：　

（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。　

（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。　

（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。　

（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。　

（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元。　

（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元。　

（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。　

（8）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。　

（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证）　

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：　

<1>、企业2012年应缴纳的营业税金及附加为（　）万元。　

A、93.74　

B、10　

C、103.74　

D、65.12　

<2>、企业2012年实现的会计利润为（　）万元。　

A、844.76　

B、694.28　

C、758.26　

D、838.52　

<3>、广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额为（）万元。　

A、135　

B、137　

C、11　

D、46　

<4>、企业2012年度应缴纳的企业所得税（　）万元。　

A、100.46　

B、200.10　

C、152.36　

D、112.60