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2021税务师税法二练习题及答案解析:小型微利企业税收优惠

普通 来源:正保会计网校 2021-08-16

【单项选择题】某商业企业2021年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2021年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.0.07

B.0.35

C.0.56

D.0.28

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

该商业企业从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元,年度应纳税所得额=860-857.2=2.8(万元)<300万元,所以该企业属于小型微利企业,享受上述优惠。

该企业应缴纳企业所得税=2.8×12.5%×20%=0.07(万元)

考察知识点:小型微利企业税收优惠

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