首页 > 税务师 > 备考指导 > 试题中心 > 涉税服务实务

2023税务师《涉税服务实务》易错题点评:增值税留抵税额

普通 来源:正保会计网校 2023-09-25

亲爱的学员,大家好!每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统,目的是让广大学员通过练习,对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握,因为基础是学好一门课程的关键,希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习,对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周(2023年8月18日到2023年9月24日)题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。

练习时间:2023-09-21 做题次数:859 准确率:8.36%

1、下列关于小微企业和制造业、批发和零售业等行业增值税期末留抵退税的政策,正确的有( )。

A、符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额

B、符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额

C、符合条件的小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额

D、符合条件的制造业等行业企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额

E、符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】

符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月(后调整为5月)纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

【点评】增值税留抵税额的退税方法有两种,分为:

增量留抵退税(退60%、退100%)、存量留抵退税。

(1)增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

(2)存量留抵退税,以2019年3月31日期末为标准,纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额;当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为当期期末留抵税额。即2019年3月31日与当期期末留抵税额孰低确定。

税务师考试题库

各位考生可以利用网校税务师题库刷题,想做更多高质量练习题,可以购买应试指南辅导书,除了每章配有同步练习题,还有章节知识点解析哦!购买应试指南>>另外,下载正保会计网校APP,就可以使用手机随时随地刷题啦!点击下载APP>>

打开APP 订阅最新报考消息

报考指南

今日热搜

热点推荐

精品课程

税务师-超值精品班

课题结合 精读精讲

免费试听85200人已学

五分钟了解税务师

扫码关注公众号

正保会计网校

接收更多考试资讯

扫码找组织

有奖原创征稿
客服 首页
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友