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税务师《涉税服务实务》每日一练:增值税留抵税(2023.09.21)

普通 来源:正保会计网校 2023-09-21

常说“坚持就是胜利”,可是真正能做到“坚持”的人很少,最后取得”胜利“的人更少!税务师《涉税服务实务》每日一练帮你养成好习惯,愿你最后是取得胜利的”少数人“!

多选题

下列关于小微企业和制造业、批发和零售业等行业增值税期末留抵退税的政策,正确的有( )。

A、符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额  

B、符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额  

C、符合条件的小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额  

D、符合条件的制造业等行业企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额 

E、符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额 


查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月(后调整为5月)纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

【点评】增值税留抵税额的退税方法有两种,分为:
增量留抵退税(退60%、退100%)、存量留抵退税。
(1)增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
(2)存量留抵退税,以2019年3月31日期末为标准,纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额;当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为当期期末留抵税额。即2019年3月31日与当期期末留抵税额孰低确定。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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